ภ.พ.30 คือแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่นทุกเดือน แม้เดือนนั้นไม่มียอดขาย ยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (ยื่นทางอินเทอร์เน็ตได้รับขยายเวลาเพิ่ม) ภาษีที่ต้องชำระเท่ากับภาษีขายหักภาษีซื้อ ถ้าภาษีซื้อมากกว่า ส่วนที่เกินขอคืนเป็นเงินหรือเก็บไว้หักในเดือนถัดไปได้
ใครต้องยื่น ภ.พ.30
ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทุกราย ต้องยื่นทุกเดือนภาษี แม้เดือนนั้นไม่มีการขายหรือการซื้อเลย ถ้ามีหลายสาขา ปกติยื่นแยกตามสถานประกอบการ เว้นแต่ได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากรให้ยื่นรวมกัน
ยื่นเมื่อไร ที่ไหน
- ยื่นแบบกระดาษ ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
- ยื่นทางอินเทอร์เน็ต ผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร ได้รับขยายเวลาเพิ่มอีก 8 วัน (รัฐประกาศขยายเวลาเป็นช่วง ๆ ควรตรวจประกาศล่าสุด)
- ยื่นหรือชำระช้า ต้องเสียเงินเพิ่มและเบี้ยปรับ
คำนวณอย่างไร
ภาษีขาย คือภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากลูกค้าตามใบกำกับภาษีที่ออกในเดือนนั้น ภาษีซื้อ คือภาษีที่จ่ายให้ผู้ขายตามใบกำกับภาษีเต็มรูปที่ได้รับ ตัวอย่างที่อัตรา 7%:
| รายการ | มูลค่าก่อนภาษี | ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
|---|---|---|
| ยอดขายในเดือน | 200,000 | ภาษีขาย 14,000 |
| ยอดซื้อที่มีใบกำกับเต็มรูป | 120,000 | ภาษีซื้อ 8,400 |
| ภาษีที่ต้องชำระ | 14,000 − 8,400 = 5,600 |
ภาษีซื้อใช้สิทธิ์ในเดือนไหน
ใช้ในเดือนตามวันที่ในใบกำกับภาษีซื้อ ถ้าได้รับใบช้าหรือมีเหตุจำเป็น เลื่อนไปใช้ในเดือนหลังได้ไม่เกิน 6 เดือนถัดจากเดือนที่ระบุในใบกำกับ เช่น ใบลงวันที่ในเดือนมกราคม ใช้สิทธิ์ได้ถึงเดือนกรกฎาคม (มาตรา 82/3) และใช้ได้ครั้งเดียว
ภาษีซื้อที่นำมาหักไม่ได้
- ใบกำกับภาษีอย่างย่อ หรือใบกำกับที่ข้อมูลไม่ครบหรือไม่ถูกต้อง
- ภาษีซื้อของค่ารับรองหรือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับการรับรอง
- ภาษีซื้อของการซื้อ เช่า หรือซ่อมรถยนต์นั่ง และค่าน้ำมันของรถเหล่านั้น (เว้นแต่ธุรกิจขายหรือให้เช่ารถ)
- ภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวกับการประกอบกิจการ
รายการทั้งหมดอยู่ในมาตรา 82/5 ของประมวลรัษฎากร
เอกสารที่ต้องเตรียมและเก็บ
ผู้จดทะเบียนต้องจัดทำรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบ (มาตรา 87) และเก็บรายงานกับใบกำกับภาษีไว้ให้เจ้าหน้าที่ตรวจได้ไม่น้อยกว่า 5 ปี
Magbiz ช่วยเตรียม ภ.พ.30
- รายงานภาษีขายจากใบกำกับที่ออกในระบบ
- รายงานภาษีซื้อจากใบตั้งหนี้ เลือกเดือนที่ใช้สิทธิ์ได้ตามเกณฑ์ 6 เดือน และติ๊กภาษีซื้อต้องห้ามรายบรรทัด (แพ็กเกจที่มีงานซื้อ)
- สรุปยอดตามแบบ ภ.พ.30 แยกตามสาขาหรือรวมกัน
- บันทึกว่ายื่นแล้ว ระบบล็อกเดือนนั้นไม่ให้แก้ใบกำกับย้อนหลังจนยอดไม่ตรงกับที่ยื่น
- หน้าติดตามการยื่นภาษีบอกว่าเดือนไหนยื่นแล้ว เดือนไหนยังค้าง
ข้อมูลทั่วไปตามกฎหมาย ณ วันที่ปรับปรุงบทความ เพื่อให้เข้าใจภาพรวม ไม่ใช่คำปรึกษาด้านภาษี กรณีของกิจการควรสอบถามสำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือผู้ทำบัญชี