เมื่อบริษัทจ่ายค่าบริการ ค่าเช่า ค่าโฆษณา หรือค่าขนส่ง ต้องหักภาษีตามอัตราที่กำหนดจากยอดก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วนำส่งกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ยื่นทางอินเทอร์เน็ตได้ถึงวันที่ 15) ด้วยแบบ ภ.ง.ด.3 เมื่อผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดา หรือ ภ.ง.ด.53 เมื่อเป็นนิติบุคคล และออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้รับเงินทุกครั้งที่หัก
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร
เป็นการเก็บภาษีเงินได้ล่วงหน้า ผู้จ่ายหักภาษีไว้ส่วนหนึ่งตอนจ่ายเงิน แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับ ผู้รับนำภาษีที่ถูกหักไปเครดิตตอนยื่นภาษีเงินได้ของตัวเอง
อัตราที่ใช้บ่อย
| ประเภทการจ่าย (ผู้รับอยู่ในประเทศไทย) | อัตรา |
|---|---|
| ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ | 3% |
| ค่าวิชาชีพอิสระ เช่น ทนายความ ผู้สอบบัญชี สถาปนิก | 3% |
| ค่าเช่าทรัพย์สิน | 5% |
| ค่าโฆษณา | 2% |
| ค่าขนส่ง (ที่ไม่ใช่ขนส่งสาธารณะ) | 1% |
อัตราตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528 · การจ่ายประเภทอื่นตรวจอัตราจากประกาศของกรมสรรพากร
คิดจากยอดก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ตัวอย่าง ค่าบริการ 10,000 บาท บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 700 บาท รวม 10,700 บาท หักภาษี 3% ของ 10,000 = 300 บาท โอนให้ผู้รับ 10,400 บาท และออก 50 ทวิ ระบุภาษีที่หัก 300 บาท
ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันอย่างไร
- ภ.ง.ด.3 ใช้เมื่อผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดา
- ภ.ง.ด.53 ใช้เมื่อผู้รับเงินเป็นนิติบุคคล เช่น บริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- ภ.ง.ด.54 ใช้เมื่อจ่ายให้นิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ประกอบกิจการในประเทศไทย
ยื่นเฉพาะเดือนที่มีการหักภาษี กำหนดยื่นวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ยื่นทางอินเทอร์เน็ตได้ถึงวันที่ 15
กรณีที่ไม่ต้องหัก
ค่าบริการ ค่าเช่า ค่าโฆษณา และค่าขนส่งที่จ่ายครั้งเดียวไม่ถึง 1,000 บาท ไม่ต้องหักภาษี เว้นแต่ตกลงกันไว้ว่าจะจ่ายรวมกันเกิน 1,000 บาท
หนังสือรับรอง 50 ทวิ
ผู้จ่ายออกให้ผู้รับเงินทุกครั้งที่หักภาษี มีข้อมูลผู้จ่าย ผู้รับ ประเภทเงินได้ จำนวนเงินที่จ่าย ภาษีที่หัก และแบบที่ยื่น ผู้รับใช้หนังสือนี้เป็นหลักฐานเครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้
บริษัทออกภาษีแทนผู้รับได้
ถ้าตกลงให้ผู้รับได้เงินเต็มจำนวน บริษัทออกภาษีแทนได้ทั้งแบบครั้งเดียวและแบบตลอดไป ภาษีที่ออกแทนถือเป็นเงินได้ของผู้รับด้วย จึงต้องคำนวณภาษีเพิ่มจากส่วนนั้น และภาษีที่ออกแทนเป็นรายจ่ายที่บริษัทนำไปหักในการคำนวณกำไรสุทธิไม่ได้
Magbiz ช่วยอย่างไร
- ใบสำคัญจ่ายคิดภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากยอดก่อนภาษีมูลค่าเพิ่มตามประเภทเงินได้ และเลือกแบบ ภ.ง.ด. ตามประเภทผู้รับให้เอง
- ออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ตามแบบของกรมสรรพากร
- รายงาน ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53 พร้อมไฟล์ใบแนบสำหรับยื่นทางอินเทอร์เน็ต
- รองรับการที่บริษัทออกภาษีแทน ทั้งครั้งเดียวและตลอดไป
- บันทึกว่ายื่นแล้ว ระบบล็อกเดือนนั้นไม่ให้ยอดเปลี่ยนหลังยื่น
ข้อมูลทั่วไปตามกฎหมาย ณ วันที่ปรับปรุงบทความ เพื่อให้เข้าใจภาพรวม ไม่ใช่คำปรึกษาด้านภาษี กรณีของกิจการควรสอบถามสำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือผู้ทำบัญชี